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ERP 進銷項檔案轉出核對並申報（營業稅申報流程）

營業稅申報流程　每單月執行　重要性：中　佔比 60%

流程摘要

完整 16 步驟，橫跨「資料準備與媒申」「審核勾稽與申報上傳」「請款、入帳與正式繳納」三個階段，是敏華 7 項流程中步驟最長、涉及最多人工分揀與核對的流程。

敏華 SAP、國稅局營業稅申報系統、BPM
開始／完成
操作步驟
系統自動處理
決策／審核
風險提示
開始
每單月執行 ERP 進銷項核對並申報作業
階段一・資料準備與媒申
1
操作步驟
將各統編的銷項稅額媒申檔合併
2
系統自動處理
由 SAP 轉出進項媒申檔
3
操作步驟
合併進銷項媒申檔，匯入國稅局營業稅申報系統
4
操作步驟
人工補登：銷項手開三聯式發票、零稅率出口報單、進銷項折讓單資料
痛點：高度依賴人工分揀，必須依「統一編號順序」手動排列所有紙本發票（含電子發票、手開三聯式、載有稅額的高鐵車票、三聯式收銀機發票）。
階段二・審核勾稽與申報上傳
5
決策／審核
進銷項資料審核（若有異常需查找排除）
6
操作步驟
列印進項扣抵清單，逐筆跟發票資料核對
痛點：人工逐筆核對，肉眼一筆一筆比對，發現不一致需手動在國稅局申報系統中修正。
7
決策／審核
再次執行進銷項資料審核
8
操作步驟
申報書登錄轉出核對
9
系統自動處理・風險點
申報書審核勾稽（系統自動）
關鍵痛點：重複扣抵風險高——缺乏系統防錯機制，財務人員必須完全依靠人工自行檢查是否有重複申報扣抵，漏看即產生稅務受罰風險。系統的自動勾稽並不涵蓋「跨期重複扣抵」檢查。
10
操作步驟
繳稅方式登錄（暫先選擇不繳納）
11
系統自動處理
申報上傳，並轉出 12 份申報書及繳款通知書
階段三・請款、入帳與正式繳納
12
操作步驟
於 BPM 系統中請款營業稅繳納
13
操作步驟
於 SAP 系統總帳入帳
14
決策／審核
再次於申報系統執行申報書審核與勾稽
15
操作步驟
變更繳稅方式登錄
步驟16：正式完成繳納營業稅
與怡莉「營業稅申報－銷項」（每兩月）為同一申報作業的上下游：怡莉負責彙整銷項媒申檔並交給敏華（對應本流程步驟1的資料源之一）。此外，SAP 轉出稅額與實際申報發票稅額不一致的痛點，與怡莉提到「TSHOP有1000筆限制、目前不核對」可能是同一根因。
優化建議
對應步驟 9　最高優先建立重複扣抵防錯機制

這是全流程唯一涉及「稅務受罰風險」的痛點，屬於合規風險而非單純效率問題。建議優先評估是否能在申報系統或 SAP 端建立「跨期重複扣抵」的自動比對機制（例如比對發票號碼是否已在前期申報中使用過），取代目前完全依賴人工檢查的模式。

對應步驟 4、6發票分揀與核對自動化

評估導入 OCR／發票影像辨識工具，將紙本發票（含手開三聯式、高鐵車票等非標準格式）自動辨識並依統一編號排序，取代目前人工分揀與逐筆核對，這兩步是全流程中人工耗時最集中的環節。

對應整體流程與怡莉的銷項核對流程合併時間軸

建議把怡莉「營業稅申報－銷項」與本流程畫成同一張跨月時間軸，明確標出雙月申報週期中，誰在哪個時間點要完成哪些準備工作，減少目前「每兩月」與「每單月」頻率不同造成的交接落差。